Banii din firma nu sunt banii antreprenorului
O societate are personalitate juridica de la data inmatricularii. Asta inseamna ca firma este “o persoana” separata de tine, cu patrimoniu, drepturi si obligatii proprii.
Consecinta practica:
- banii din contul firmei sunt ai firmei, nu ai persoanei fizice
- cheltuielile trebuie sa fie ale firmei si justificate prin documente (facturi, contracte, ordine de deplasare, deconturi etc.)
Antreprenor, asociat, actionar, administrator: cine esti, de fapt?
In practica, multi spun “sunt antreprenor”, dar in drept apar 2 calitati distincte:
A) Antreprenorul (asociat/actionar)
- detine parti sociale/actiuni
- are dreptul la dividende (cand exista profit distribuibil si se aproba distribuirea)
- voteaza decizii (AGA/Decizie asociat unic)
B) Administratorul
- conduce societatea, ia decizii operative, semneaza, reprezinta firma
- are obligatii si raspunderi specifice; in Legea 31/1990, obligatiile si raspunderea administratorilor sunt legate de regulile mandatului si de prevederile legii
Cand e aceeasi persoana (asociat + administrator)
E frecvent la SRL-uri mici: aceeasi persoana poate:
- incasa dividende (ca asociat)
- incasa indemnizatie/salariu (ca administrator/angajat), daca exista forma legala
Cand NU e aceeasi persoana
- asociatii pot numi un administrator din afara firmei (manager profesionist)
- administratorul poate primi remuneratie, dar nu are drept la dividende daca nu e asociat/actionar (decât daca exista si o calitate de asociat)
Obligatii si drepturi: regula simpla
Drepturi la profit (dividende): din calitatea de asociat/actionar, in baza hotararii de distribuire
Drepturi la remuneratie (salariu/mandat): din calitatea de angajat sau administrator (contract CIM / contract de mandat/administrare)
Banii firmei NU se “ridica” fara temei: orice iesire trebuie sa aiba o eticheta juridica si fiscala (si documente).
9 modalitati legale prin care poti scoate bani din firma
1) Salariu (Contract individual de munca)
Cand folosesti:
cand muncesti efectiv in firma si vrei venit stabil/lunar
Pro:
- predictibil
- eligibilitate credite, pensie etc.
Atentie:
implica contributii si declaratii specifice
2) Indemnizatie administrator (contract de mandat/administrare)
Cand folosesti:
cand nu ai CIM, dar esti remunerat ca administrator
Fiscal:
veniturile pot fi tratate ca asimilate salariilor in anumite situatii (mandat), cu reguli de impozit/contributii specifice
3) Dividende (anuale sau interimare)
Cand folosesti:
cand exista profit distribuibil si ai hotarare de distribuire
Important:
- dividendele se platesc asociatilor proportional cu participarea la capital, daca actul constitutiv nu prevede altfel
- pentru dividende interimare se folosesc situatii financiare interimare, cu regularizare ulterior
Taxe (foarte relevant acum):
- in 2025, pentru anumite situatii (inclusiv dividende interimare 2025), cu cota de 10% in 2025, 16% din 2026
Sanatate (CASS) – praguri:
- CASS se datoreaza la depasirea anumitor plafoane; pentru 2025 apare plafonul de 6 salarii minime (ex.: 6 x 4.050 lei = 24.300 lei) pentru anumite venituri, cu declarare in Declaratia unica
4) Restituire imprumut/creditare asociat (firma iti ramburseaza ce ai imprumutat)
Cand folosesti:
- cand ai “bagat bani” in firma ca imprumut/creditare
Conditii:
- ideal cu contract, evidenta clara, rambursare prin banca
- rambursarea principalului NU e dividend (dar dobanzi pot avea tratament fiscal) (abordare generala; aplicarea concreta depinde de documente)
5) Decont cheltuieli (ai platit tu cheltuieli ale firmei)
Cand folosesti:
ai achitat din bani personali cheltuieli strict ale firmei
Cheie:
trebuie documente justificative; documentele angajeaza raspunderea celor care le intocmesc/vizeaza/aproba
6) Avans spre decontare (regula: iei inainte, justifici dupa)
Cand folosesti:
deplasari, achizitii punctuale, cheltuieli operative
Riscul major:
daca nu justifici la timp, devine zona sensibila (poate fi reinterpretat)
7) Chirie: inchiriezi un bun personal catre firma (spatiu, auto, echipamente)
Cand folosesti:
ai bun in proprietate personala si firma il foloseste
Necesita:
contract, plata prin banca, fiscalitate pe venitul din chirii (la PF)
8) Redevente/licente/drepturi de autor (marca, curs, continut, software)
Cand folosesti:
ai un activ intelectual personal si firma il foloseste
Necesita:
contract clar, reguli fiscale specifice tipului de venit
9) Operatiuni de capital (reducere capital, cesiune parti sociale, retragere asociat)
Cand folosesti:
restructurezi actionariatul sau capitalul
E “greu” procedural, dar uneori eficient pe termen lung.
Care e problema daca scot bani si gata?” (riscul real)
Plati personale din firma = risc de reincadrare (cheltuieli nedeductibile, avantaje, venituri mascate), plus penalitati/dobanzi.
Problema nu e “suma”, ci lipsa incadrarii: nu stii ce ai platit (salariu? dividend? decont? imprumut?).
Ce NU recomand (zona rosie)
“Scot cash din casa ca am nevoie” fara documente.
Folosesc cardul firmei pentru cheltuieli personale si “vedem noi la final”.
“Dividende” fara profit distribuibil / fara hotarare / fara acte.
Amestec constant de conturi (personal vs firma) – iti distruge controlul, costurile cresc, riscul fiscal creste.
Mini-checklist practic
Inainte sa scoti bani, bifeaza:
- Ce calitate am acum? (asociat / administrator / angajat)
- Care e temeiul platii? (salariu / mandat / dividend / rambursare imprumut / decont / chirie etc.)
- Am documente? (contract, hotarare, factura, decont, OP)
- E sustenabil cash-flow-ul firmei dupa plata?
- Stiu ce taxe si declaratii se aplica?