🚨 TVA 2025: Modificarile intra in vigoare LUNI, 1 septembrie! Ai doar weekendul acesta sa te pregatesti!
1. Scopul si contextul modificarilor
Guvernul a adoptat Ordonanta nr. 22/2025, publicata in Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025, pentru a:
Alinia legislatia romana la Directiva (UE) 2020/285, privind regimul special al intreprinderilor mici;
Sprijini IMM-urile prin cresterea plafonului de scutire TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei;
Introduce articolele 310¹ si 310², care faciliteaza aplicarea scutirii TVA la nivel transfrontalier in Uniunea Europeana;
Simplifica administrarea fiscala, prin reguli clare de inregistrare/delogare si prin proceduri mai transparente pentru contribuabili.
2. Impact practic
Pentru intreprinderi
IMM-urile si freelancerii: pot ramane mai mult timp in regimul de scutire de TVA, reducand birocratia si costurile administrative.
Companiile cu activitate in UE: pot aplica scutirea TVA in alte state membre, respectand plafonul de 100.000 € la nivel european.
Firmele deja inregistrate in scopuri de TVA pot solicita iesirea din evidenta daca se incadreaza sub noul plafon.
Pentru administratia fiscala
Simplificarea monitorizarii contribuabililor prin norme mai clare privind plafonul si schimbarea regimurilor.
Reducerea cazurilor de inregistrare/deregistrare repetata, datorita maririi plafonului.
Conformare mai usoara la directivele europene, ceea ce reduce riscul de infringement din partea Comisiei Europene.
3. Masuri de tranzitie
Firmele care au depasit plafonul de 300.000 lei in august 2025 si nu au depasit 395.000 nu trebuie sa se inregistreze in scop de TVA pana la 10 septembrie 2025,
Firmele care se afla sub noul plafon (395.000 lei) si sunt deja inregistrate pot solicita iesirea din evidenta TVA in perioada 1–10 septembrie si apoi in primele 10 zile din fiecare luna urmatoare.
Care sunt noutățile:
- Persoanele impozabile care au depășit în luna august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrării în vigoare a Ordonanței Guvernului) nu trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depășirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.
- Dacă în luna august 2025 a fost depășit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabilă începând cu data de 10 septembrie 2025.
- Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
- Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, aceste situații, se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA.
4. Imbunatatiri procedurale
Digitalizarea partiala a procedurilor de inregistrare si iesire din regimul special – ANAF va oferi posibilitatea depunerii cererilor online, cu termene clare.
Clarificari suplimentare privind locul prestarii serviciilor culturale, educationale si de divertisment (distinctie intre online si offline).
Reducerea incertitudinilor pentru firmele care activeaza transfrontalier prin introducerea articolelor 310¹ si 310².
5. Urgenta cunoasterii modificarilor
📌 Data publicarii: 29 august 2025 (vineri)
📌 Data aplicarii: 1 septembrie 2025 (luni)
Asta inseamna ca intreprinderile si consultantii fiscali au doar un weekend la dispozitie pentru a intelege si aplica schimbarile.
⚠️ Urgenta:
Verifica imediat cifra de afaceri la 31 august.
Daca esti peste 395.000 lei → pregateste dosarul de inregistrare pana pe 10 septembrie.
Daca esti sub plafon dar deja inregistrat → poti iesi din evidenta TVA, dar trebuie sa depui cererea in primele 10 zile din septembrie.
Concluzie
Ordonanta 22/2025 aduce o dubla presiune: oportunitati pentru IMM-uri si conformare rapida pentru toti contribuabilii. Weekendul 30–31 august trebuie folosit pentru a lua decizii rapide.
💡 Recomandare: discuta cu contabilul tau chiar azi si stabileste clar ce masura aplici de luni, 1 septembrie.