Plafoane fiscale 2026: ce monitorizezi, cand “se aprinde becul rosu” si ce ai de facut (cu termene si pasi)
In 2026 nu “te omoara” taxele, ci pragurile: un plafon depasit inseamna schimbari de regim, declaratii, proceduri interne si (de multe ori) costuri suplimentare. Ca sa eviti conformarea in panica, lucrezi simplu: monitorizezi lunar cifrele-cheie si ai pregatiti pasii standard pentru fiecare plafon.
In acest ghid ai:
cele mai folosite plafoane in 2026 (firmelor si PFA-urilor),
declansatorul (ce inseamna depasirea),
ce masuri iei,
termene concrete,
exemple,
checklist de implementare.
Nota de acuratete: plafoanele TVA si regulile de inregistrare/valabilitate au fost ajustate (plafon scutire TVA 395.000 lei; inregistrare “cel tarziu la data depasirii”).
1) Plafon scutire TVA (neplatitor TVA) – 395.000 lei (CA)
Cine e vizat
persoane impozabile neplatitoare de TVA (SRL/PFA etc.) care aplica regimul special de scutire.
Ce inseamna plafonul (pe scurt)
Plafonul este 395.000 lei cifra de afaceri calculata conform regulilor din Codul fiscal (include livrari taxabile si anumite scutite; exclude operatiuni cu locul in strainatate).
Declansator
depasesti 395.000 lei.
Ce trebuie sa faci (pasi)
Calculezi CA cumulata “de la 1 ianuarie” lunar (ideal: raport intern).
In ziua in care depasesti plafonul:
treci la regim normal de taxare din tranzactia care a dus la depasire.
Depui declaratia de inregistrare/mentiuni (010/700 etc., dupa caz) – practic imediat, pentru ca regula este “cel tarziu la data depasirii plafonului”.
Iti ajustezi procedurile:
facturare cu TVA,
setari in soft,
informare clienti/preturi.
Termen (clar)
cel tarziu la data depasirii plafonului (nu “in 10 zile” ca in vechiul regim).
Exemplu rapid
10 iunie 2026: CA cumulata ajunge la 392.000 lei
18 iunie 2026: emiti factura de 6.000 lei -> depasesti 398.000 lei
Actiune:
factura/tranzactia care a dus la depasire intra in regim normal (aplici TVA conform regulii din materialul ANAF).
depui mentiunile imediat (nu amani “pe luna viitoare”).
2) TVA la incasare – plafon 4.500.000 lei
Cine e vizat
platitori de TVA care pot aplica (sau aplica) sistemul TVA la incasare.
Conditii (esential)
CA sub 4.500.000 lei (la momentul optiunii) si alte conditii specifice.
Declansator
depasesti CA de 4.500.000 lei.
Ce trebuie sa faci (pasi)
A) Daca vrei sa intri prin optiune (cand esti eligibil):
Verifici CA sub 4.500.000 lei.
Depui declaratia de mentiuni (in practica 700/010 etc.) pana la data-limita.
Aplici sistemul de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare exercitarii optiunii.
B) Daca esti in sistem si depasesti plafonul:
Identifici luna in care ai depasit plafonul.
Depui declaratia de mentiuni pana la data de 20 inclusiv (regula operationala din materialul ANAF) si iesi din sistem conform regulilor de aplicare.
Termen (clar)
pentru optiune/mentiuni (in schema operationala ANAF): pana la data de 20 inclusiv (in functie de perioada fiscala si situatie).
Exemplu rapid
Firma este in TVA la incasare.
In octombrie 2026 depaseste 4.500.000 lei CA.
Actiune:
marchezi luna depasirii,
depui mentiunile pana la 20 a lunii relevante din schema (conform incadrarii).
3) Microintreprindere 2026 – plafon 100.000 euro + cota 1%
Ce se schimba relevant in 2026
plafonul pentru incadrarea ca micro coboara la 100.000 euro (verificare la 31 decembrie 2025 pentru intrarea in 2026).
regim cu cota unica 1% (eliminata cota de 3%).
Declansator
depasesti plafonul (echivalent lei) de 100.000 euro in cursul anului 2026.
Ce trebuie sa faci (pasi)
La inceput de an: stabilesti regimul pe baza conditiilor de la 31.12.2025 (inclusiv plafon).
Monitorizezi veniturile cumulate (atentie la “intreprinderi legate” – se pot cumula).
Daca depasesti 100.000 euro:
treci la impozit pe profit din trimestrul in care ai depasit limita, fara posibilitatea de a reveni in acelasi an.
Ajustezi calculul (impozit micro pana la trimestrul depasirii, apoi profit).
Termen (clar)
efectul fiscal: din trimestrul depasirii.
Exemplu rapid
2026: Q1 venituri 40.000 euro echiv., Q2 inca 45.000, Q3 inca 25.000 -> in Q3 depasesti 100.000.
Actiune:
micro pana la Q2,
din Q3 aplici impozit pe profit.
4) Intrastat 2026 – prag 1.000.000 lei / flux (introduceri si/sau expedieri)
Ce este
Raportare statistica pentru comertul intra-UE cu bunuri.
Prag 2026
1.000.000 lei pentru introduceri si 1.000.000 lei pentru expedieri (separat pe flux).
Cand incepi sa raportezi (foarte important)
Daca ai depasit pragul in 2025, depui declaratia din februarie 2026 (pragurile intra in vigoare de la 1 februarie 2026).
Daca depasesti pragul in cursul lui 2026, devii furnizor de date din luna depasirii (pentru fluxul respectiv).
Termen (clar)
start obligatie: februarie 2026 (pentru depasire in 2025) / luna depasirii (daca depasesti in 2026).
5) Plafoane numerar (Legea 70/2015) – disciplina cash in 2026
De ce conteaza
Depasirile sunt usor de facut “din reflex” (plati fragmentate, incasari, avansuri spre decontare etc.) si sunt exact genul de risc inutil.
Repere-cheie (business-to-business si business-to-person)
incasari de la o persoana: plafon zilnic 5.000 lei (cash&carry 10.000).
plati catre o persoana: plafon zilnic 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de 10.000 lei/zi total.
interzis: plati/incasari fragmentate ca sa “spargi” plafonul.
Termen (clar)
nu e termen de depunere, e regula zilnica: te conformezi in ziua operatiunii.
6) Declaratia unica (D212) – termen 25 mai 2026 (pentru veniturile 2025)
Cine e vizat
persoane fizice cu venituri relevante (PFA/profesii liberale, chirii, investitii etc., dupa caz).
Termen (clar)
plata/declarare in logica materialelor ANAF: 25 mai 2026 (pentru veniturile realizate in 2025).
7) Achizitii intracomunitare (AIC) – plafon 10.000 euro = 34.000 lei (din tabel)
Cine e vizat: neplatitori TVA / persoane juridice neimpozabile / entitati care nu sunt inregistrate normal in TVA, dar fac AIC.
Trigger: o achizitie intracomunitara taxabila in RO care depaseste plafonul de 10.000 euro (34.000 lei) in anul respectiv.
Ce faci (pasi):
monitorizezi valoarea AIC in anul curent (include si tranzactia care duce la depasire);
daca achizitia “te trece peste” plafon:
soliciti inregistrarea speciala in scopuri de TVA (art. 317);
aplici taxarea in RO pentru achizitia respectiva (prin mecanismul aplicabil).
Termen (foarte clar): inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare care depaseste plafonul.
Exemplu: esti neplatitor TVA si in martie cumperi bunuri din UE; daca valoarea achizitiei (sau cumulul + tranzactia curenta) depaseste 34.000 lei, trebuie sa obtii inregistrarea speciala inainte sa finalizezi achizitia.
8) Perioada fiscala TVA – plafon 100.000 euro (≈ 509.630 lei in tabel)
Trigger: depasesti echivalentul in lei al 100.000 euro (si/sau intervine AIC, dupa caz).
Ce faci (pasi):
verifici CA din anul precedent + existenta AIC;
daca se schimba perioada fiscala (luna/trimestru), depui mentiuni conform calendarului ANAF.
Termene ianuarie 2026 (reper operational): pentru modificarile de perioada fiscala pe baza CA/AIC, se lucreaza cu termenele din calendarul ANAF (ex. 13/15/26 ianuarie, in functie de situatie).
9) PFA / norma de venit – plafon 25.000 euro (≈ 126.038 lei in tabel): trecere obligatorie la sistem real
Trigger: incasarile din activitatea impusa la norma depasesc 25.000 euro intr-un an fiscal.
Efect: trecerea la sistem real devine obligatorie (in practica, de regula din anul urmator celui in care ai depasit).
Ce faci (pasi):
calculezi incasarile anuale (atentie: incasari, nu facturari, dupa explicatiile practice);
daca depasesti plafonul, pregatesti trecerea la real:
evidenta contabila/registru de incasari si plati,
colectarea documentelor deductibile,
setarea modului de calcul pentru contributii.
Termen: se reflecta corect in declararea fiscala pentru anul urmator (ex. in Declaratia unica depusa la termenul standard).
10) Vanzari intracomunitare la distanta + servicii electronice (OSS) – plafon 10.000 euro = 46.337 lei (din tabel)
Ce include plafonul: vanzari intracomunitare de bunuri la distanta catre persoane neimpozabile + (foarte important) si servicii TBE (telecom, broadcasting, electronice) catre persoane neimpozabile din alte state membre.
Trigger: depasesti in anul curent sau precedent plafonul de 10.000 euro (echivalent in lei 46.337 lei).
Efect: regula se aplica din momentul depasirii (locul taxarii se muta in statul membru al clientului).
Ce faci (pasi):
monitorizezi separat aceste vanzari/servicii (fara TVA);
cand te apropii de plafon:
alegi: inregistrare TVA in statele de consum sau utilizare OSS (simplificare);
ajustezi facturarea/TVA din momentul depasirii.
Termen: practic “imediat” de la depasire, pentru ca efectul este de la momentul depasirii.
11) Regim special de scutire pentru intreprinderi mici in alte state membre (UE) – plafon 100.000 euro (din tabel)
La ce foloseste: poti aplica scutirea de TVA intr-un alt stat membru (unde ai clienti/operatiuni), fara inregistrare TVA clasica acolo, daca indeplinesti conditiile.
Conditie-cheie UE: cifra de afaceri anuala la nivelul UE nu depaseste 100.000 euro in anul curent si anul precedent.
+ Conditie nationala: trebuie sa te incadrezi si in plafonul/regimul relevant din RO (ex. 395.000 lei pentru scutirea nationala).
Ce faci (pasi):
verifici CA la nivel UE (curent + precedent);
notifici/urmezi procedura ANAF pentru obtinerea deciziei privind regimul special in alte state membre.
Termen: inainte de aplicare (nu aplici “din mers” fara formalitatile procedurale).
12) CAS – baza anuala pentru venituri din activitati independente (12 / 24 salarii minime) (din tabel)
Trigger: venitul net anual depaseste pragurile relevante pentru CAS.
Baze (pe modelul din tabel, cu salariu minim 4.050 lei):
12 salarii minime = 48.600 lei
24 salarii minime = 97.200 lei
Atentie (nuanta 2026): exista crestere a salariului minim de la 1 iulie 2026 (ex. 4.325 lei). Pentru calculele anuale, se foloseste regula aplicabila anului si momentului declararii (verifica valoarea de referinta folosita de ANAF in anul de declarare).
Ce faci (pasi):
estimezi venitul net anual (PFA real) / venitul relevant (dupa caz);
incadrezi la baza 12 sau 24 salarii minime;
calculezi CAS 25% si bugetezi cash-flow-ul.
13) CASS – baza anuala pentru venituri din activitati independente: plafon maxim 72 salarii minime (din tabel)
Trigger: venitul net anual mare; CASS se plafoneaza la baza maxima.
Maxim (model tabel 4.050 lei): 72 x 4.050 = 291.600 lei baza maxima (CASS 10% = 29.160 lei).
Ce faci: cand faci bugetul anual, nu mai proiectezi CASS “nelimitat”; il plafonezi la maximul legal.
14) CASS – baza anuala pentru venituri extra-salariale (chirii, dividende, dobanzi, drepturi de autor etc.) – praguri 6 / 12 / 24 salarii minime (din tabel)
Baze (model tabel 4.050 lei):
6 salarii minime = 24.300 lei
12 salarii minime = 48.600 lei
24 salarii minime = 97.200 lei
Ce faci (pasi):
estimezi veniturile nete relevante (pe surse);
vezi in ce prag te incadrezi;
calculezi CASS si planifici platile.
15)Plafoane numerar corecte (Legea 70/2015 – forma consolidata)
Operatiuni intre persoane (PJ/PFA/II/IF etc.)
Incasari in numerar de la o persoana: max. 5.000 lei/zi
Plati in numerar catre o persoana: max. 5.000 lei/persoana/zi, dar nu mai mult de 10.000 lei/zi total
Cash & carry: plafoane mai mari, 10.000 lei (conform exceptiilor din lege)
Interzis: plati/incasari fragmentate ca sa “spargi” plafonul (si fragmentarea facturilor).
Plafon de numerar in casierie (foarte omis in practica)
Numerarul din casierie nu poate depasi 50.000 lei la sfarsitul zilei; ce depaseste se depune in banca in 2 zile lucratoare (cu exceptia sumelor pentru salarii etc.)
16) Termene “de procedura” care te ajuta la orice plafon: declaratii de mentiuni
Cand se modifica date/obligatii fiscale (vector fiscal), regula practica folosita in ghidurile ANAF este:
in termen de 15 zile de la data producerii modificarii, prin declaratii de mentiuni (010/070/700 etc.).
17) Termene-cheie in ianuarie 2026 (utile exact pentru “plafonari” si TVA)
Din calendarul ANAF pentru ianuarie 2026, cele mai utile puncte pentru zona de plafoane/TVA sunt:
13 ianuarie 2026: schimbare perioada fiscala la TVA pentru cei pe trimestru care au facut AIC taxabila in RO (devin lunar) – depun mentiuni (010/700 etc.).
15 ianuarie 2026: modificare perioada fiscala la TVA dupa recalcul CA an precedent (art. 322) – depun mentiuni.
26 ianuarie 2026: declaratii/termene legate de perioada fiscala trimestru (plafon 100.000 euro si lipsa AIC) + alte obligatii recurente.
18) Checklist de lucru (operational, fara teorie)
A. In fiecare luna (30 minute)
actualizezi CA cumulata pentru TVA (prag 395.000)
actualizezi CA/venituri pentru TVA la incasare (4.500.000)
actualizezi venituri cumulate pentru micro (100.000 euro echiv.)
verifici praguri Intrastat pe flux (introduceri/expedieri)
verifici disciplina cash (plati/incasari/avansuri)
AIC (cumulat anual) vs 34.000 lei
vanzari la distanta + TBE (cumulat anual) vs 46.337 lei
venituri PF (PFA/chirii/dividende etc.) vs praguri CAS/CASS
B. Cand esti la 80–90% din plafon (preventie)
simulezi luna in care depasesti
pregatesti procedura: setari soft, template informare client, decizie interna
pregatesti declaratia (700/010 etc.) ca draft
C. In ziua depasirii (executie)
TVA 395.000: aplici regim normal din tranzactia depasirii + depui mentiuni “cel tarziu la depasire”
TVA la incasare: marchezi luna depasirii + declansezi iesirea/mentiuni pana la data de 20 (conform incadrarii)
micro 100.000 euro: marchezi trimestrul depasirii si comuti la profit din trimestrul depasirii
Intrastat: incepi raportarea (februarie 2026 daca depasire 2025 / luna depasirii daca depasire 2026)
AIC 10.000 euro: inregistrare speciala inainte de achizitia care depaseste pragul
OSS 10.000 euro: aplici regula din momentul depasirii (decizie: OSS vs inregistrari locale)
TVA la incasare: depui iesirea pana la 20 a lunii urmatoare depasirii