📢 Te-ai întrebat vreodată de ce TVA-ul tau pare sa fie un labirint fara sfarsit?
De la 1 septembrie 2025, modificarile Codului fiscal transforma orice eveniment online sau fizic într-o provocare birocratica.
📢 timp ce statul și altii castiga, contribuabilii corecti platesc pretul. Descopera adevarul despre taxarea inversa si cum ai fi putut evita acest haos
📊 Modificări recente în Codul fiscal și Codul de TVA: Ce trebuie să știe contribuabilii
🔹 Articolul 278 din Codul fiscal a suferit modificări semnificative, afectând locul prestării serviciilor și regimul de taxare. Aceste schimbări pot influența modul în care se aplică TVA-ul în diverse tranzacții economice.
🔹 Codul de TVA a fost actualizat, introducând noi reglementări care pot afecta atât persoanele impozabile, cât și consumatorii finali. Este esențial ca toți contribuabilii să fie la curent cu aceste modificări pentru a asigura conformitatea fiscală.
🔹 Taxarea inversă rămâne un subiect controversat. Deși ar putea simplifica procedurile fiscale, implementarea sa generalizată ridică întrebări legate de transparența și eficiența colectării taxei.
🔹 Principiul TVA-ului stipulează că taxa trebuie să fie suportată de consumatorul final. Cu toate acestea, modificările frecvente ale legislației fiscale pot crea incertitudine și dificultăți în aplicarea corectă a acestui principiu.
🔹 Este crucial ca autoritățile fiscale să asigure stabilitate legislativă și să comunice clar modificările, pentru a sprijini contribuabilii în respectarea obligațiilor fiscale.
📌Noile reguli de joc din 1 septembrie 2025 .Ce se schimba si care este impactul.
Iata cum se schimba regulile TVA pentru evenimente, cu un impact major asupra organizatorilor, participantilor si Fiscului.
𝐀. 𝗘𝘃𝗲𝗻𝗶𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗳𝗶𝘇𝗶𝗰𝗲(𝐚𝐫𝐭. 𝟐𝟕𝟖 𝐚𝐥𝐢𝐧. 𝟓 𝐥𝐢𝐭. 𝐟)
𝗖𝗲 𝘀𝗲 𝘀𝗰𝗵𝗶𝗺𝗯𝗮?
Regula de bază rămâne aceeași: pentru evenimentele culturale, artistice, sportive, științifice sau de divertisment, 𝗹𝗼𝗰𝘂𝗹 𝗽𝗿𝗲𝘀𝘁𝗮𝗿𝗶𝗶 𝘀𝗲𝗿𝘃𝗶𝗰𝗶𝘂𝗹𝘂𝗶 𝗲𝘀𝘁𝗲 𝗮𝗰𝗼𝗹𝗼 𝘂𝗻𝗱𝗲 𝘀𝗲 𝗱𝗲𝘀𝗳𝗮𝘀𝗼𝗮𝗿𝗮 𝗲𝘃𝗲𝗻𝗶𝗺𝗲𝗻𝘁𝘂𝗹. Indiferent de unde vine clientul, TVA se plătește în țara unde are loc evenimentul.
𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁: Acest lucru menține o stabilitate pentru organizatorii de evenimente fizice. Ei stiu exact unde trebuie sa plateasca TVA.
𝐁. 𝗘𝘃𝗲𝗻𝗶𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝘃𝗶𝗿𝘁𝘂𝗮𝗹𝗲 (𝐚𝐫𝐭. 𝟐𝟕𝟖 𝐚𝐥𝐢𝐧. 𝟓 𝐥𝐢𝐭. 𝐢 – 𝐍𝐎𝐔)
𝗖𝗲 𝘀𝗲 𝘀𝗰𝗵𝗶𝗺𝗯𝗮?
Aceasta este marea noutate. Serviciile de acces la evenimente 𝘁𝗿𝗮𝗻𝘀𝗺𝗶𝘀𝗲 𝗼𝗻𝗹𝗶𝗻𝗲 𝘀𝗮𝘂 𝘃𝗶𝗿𝘁𝘂𝗮𝗹 (live-streaming, conținut digital de participare la conferințe etc.) vor fi taxate la 𝗹𝗼𝗰𝘂𝗹 𝘂𝗻𝗱𝗲 𝗲𝘀𝘁𝗲 𝘀𝘁𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶𝘁 𝗯𝗲𝗻𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗮𝗿𝘂𝗹.
𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗽𝗿𝗲𝘀𝘁𝗮𝘁𝗼𝗿𝗶: Un organizator român care vinde acces la o conferință online către un client din Franța va trebui să aplice cota de TVA din Franța. Acest lucru ar putea însemna obligația de a se înregistra în fiecare țară europeană în care are clienți. Alternativ, poate folosi sistemul 𝗠𝗢𝗦𝗦 (𝗠𝗶𝗻𝗶 𝗢𝗻𝗲 𝗦𝘁𝗼𝗽 𝗦𝗵𝗼𝗽) pentru a simplifica declarațiile.
𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗯𝗲𝗻𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗮𝗿𝗶: Un client român care cumpără acces la un eveniment online organizat în Franta va plăti TVA din România. Acest lucru aduce o echitate fiscală.
𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗔𝗱𝗺𝗶𝗻𝗶𝘀𝘁𝗿𝗮𝘁𝗶𝗮 𝗙𝗶𝘀𝗰𝗮𝗹𝗮: Fiscul va avea o sarcină mai mare de a monitoriza aceste tranzacții transfrontaliere, dar va beneficia de venituri suplimentare din TVA colectat pe serviciile importate digital.
𝐂. 𝗔𝗰𝗰𝗲𝘀 𝗹𝗮 𝗲𝘃𝗲𝗻𝗶𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗽𝗲𝗿𝘀𝗼𝗮𝗻𝗲 𝗶𝗺𝗽𝗼𝘇𝗮𝗯𝗶𝗹𝗲 (𝐚𝐫𝐭. 𝟐𝟕𝟖 𝐚𝐥𝐢𝐧. 𝟔 𝐥𝐢𝐭. 𝐛)
𝗖𝗲 𝘀𝗲 𝘀𝗰𝗵𝗶𝗺𝗯𝗮?
Regula generală de la alineatul 5 se aplică în continuare, însă pentru 𝗽𝗲𝗿𝘀𝗼𝗮𝗻𝗲𝗹𝗲 𝗶𝗺𝗽𝗼𝘇𝗮𝗯𝗶𝗹𝗲 (firme) care participă la evenimente, inclusiv cele virtuale, se aplică regula generală de la Art. 278: 𝗹𝗼𝗰𝘂𝗹 𝗽𝗿𝗲𝘀𝘁𝗮𝗿𝗶𝗶 𝗲𝘀𝘁𝗲 𝗹𝗼𝗰𝘂𝗹 𝘂𝗻𝗱𝗲 𝗲𝘀𝘁𝗲 𝘀𝘁𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶𝘁 𝗯𝗲𝗻𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗮𝗿𝘂𝗹.
𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁: Aceasta este o clarificare importantă. De exemplu, dacă o companie romanească plătește o taxă de participare la o conferință fizică în Franta, dar nu ca spectator final, ci pentru a avea acces la un serviciu de afaceri, TVA se va aplica prin 𝘁𝗮𝘅𝗮𝗿𝗲 𝗶𝗻𝘃𝗲𝗿𝘀ă în România.
𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗔𝗱𝗺𝗶𝗻𝗶𝘀𝘁𝗿𝗮𝘁𝗶𝗮 𝗙𝗶𝘀𝗰𝗮𝗹𝗮: Clarificarea ajută la prevenirea evaziunii și asigură o distribuție mai corectă a TVA-ului între state.
📢 Contraargumente si realitatea practica
- Controlul fiscal este redundant: controalele TVA si impozit pe profit se suprapun. TVA-ul actual este mai mult o sarcina suplimentara fara efect real asupra statului, decat in cazurile de abuz.
- Contribuabilii imprumuta statul: firmele corecte platesc TVA si devin practic creditori ai statului, in timp ce evazioniștii se eschiveaza.
- Reducerea fraudei: generalizarea taxarii inverse ar elimina fraudele tip carusel si ar reduce GAP-ul de TVA, fiind mai eficienta decat sistemul actual.
📌 𝗜𝗻 𝘀𝗰𝗵𝗶𝗺𝗯 𝗱𝗮𝗰𝗮 𝘁𝗮𝘅𝗮𝗿𝗲𝗮 𝗶𝗻𝘃𝗲𝗿𝘀𝗮 𝘀-𝗮𝗿 𝗮𝗽𝗹𝗶𝗰𝗮 𝗹𝗮 𝗻𝗶𝘃𝗲𝗹 𝗴𝗲𝗻𝗲𝗿𝗮𝗹𝗶𝘇𝗮𝘁, cu siguranță s-ar reduce drastic birocrația pentru majoritatea companiilor. 𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁𝘂𝗹 𝗮𝗿 𝗳𝗶 𝗽𝗿𝗼𝗳𝘂𝗻𝗱 𝘀𝗶 𝗮𝘃𝗮𝗻𝘁𝗮𝗷𝗲𝗹𝗲 𝗺𝗮𝗷𝗼𝗿𝗲 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝘁𝗼𝘁𝗶 𝗽𝗮𝗿𝘁𝗶𝗰𝗶𝗽𝗮𝗻𝘁𝗶𝗶 𝗹𝗮 𝘁𝗿𝗮𝗻𝘇𝗮𝗰𝘁𝗶𝗶:
•𝗦𝗶𝗺𝗽𝗹𝗶𝗳𝗶𝗰𝗮𝗿𝗲 𝗿𝗮𝗱𝗶𝗰𝗮𝗹𝗮: Companiile nu ar mai trebui să se înregistreze în alte state membre pentru tranzacții transfrontaliere și nu ar mai colecta TVA. Ar factura fără TVA, iar beneficiarul ar fi responsabil de plata taxei. Acest lucru ar elimina o mare parte din complexitatea administrativă legată de calculul, colectarea și raportarea TVA-ului.
•𝗥𝗲𝗱𝘂𝗰𝗲𝗿𝗲𝗮 𝗿𝗶𝘀𝗰𝘂𝗿𝗶𝗹𝗼𝗿: S-ar diminua considerabil riscul de erori în aplicarea cotei de TVA sau de nereguli în documentație, ceea ce ar duce la mai puține amenzi și inspecții fiscale.
•𝗥𝗲𝗱𝘂𝗰𝗲𝗿𝗲𝗮 𝗳𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲𝗶 𝗱𝗲 𝘁𝗶𝗽 "𝗰𝗮𝗿𝘂𝘀𝗲𝗹": Acest tip de fraudă, care exploatează sistemul actual de TVA, ar deveni aproape imposibil de realizat.
 (1).png)