Cine plătește cu adevărat pentru energia noastră: TVA, privilegii și inechitate
⚡ TVA în sectorul energetic în România
În România, TVA-ul standard de 21% se aplică majorității bunurilor și serviciilor, inclusiv în sectorul energetic.
⚡ TVA în sectorul energetic în alte state membre UE
Uniunea Europeană permite statelor membre să aplice scutiri și reduceri de TVA în sectorul energetic, în conformitate cu Directiva privind taxarea energiei (2003/96/CE).
📊 Tabel comparativ al cotelor de TVA în sectorul energetic (2025)
| Țară | Cota standard TVA | Reduceri aplicabile în sectorul energetic |
|---|---|---|
| România | 21% | Reducere de 11% pentru energie termică destinată consumului casnic. TVA standard de 21% pentru energie electrică. |
| Germania | 19% | Reducere de 7% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Franța | 20% | Reducere de 5.5% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Spania | 21% | Reducere de 10% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Italia | 22% | Reducere de 10% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Polonia | 23% | Reducere de 8% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Suedia | 25% | Reducere de 12% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Finlanda | 25.5% | Reducere de 14% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Estonia | 22% | Reducere de 13% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Slovacia | 23% | Reducere de 19% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Lituania | 21% | Reducere de 9% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Letonia | 21% | Reducere de 12% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Luxemburg | 17% | Reducere de 14% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Malta | 18% | Reducere de 7% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Olanda | 21% | Reducere de 9% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Belgia | 21% | Reducere de 6% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Cehia | 21% | Reducere de 12% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Slovenia | 22% | Reducere de 9.5% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Croația | 25% | Reducere de 13% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Grecia | 24% | Reducere de 13% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Portugalia | 23% | Reducere de 6% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Irlanda | 23% | Reducere de 13.5% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Austria | 20% | Reducere de 13% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Danemarca | 25% | Reducere de 12% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
| Suedia | 25% | Reducere de 12% pentru energie electrică destinată consumului casnic. |
🔍 Observații
- Majoritatea statelor membre ale UE aplică reduceri semnificative de TVA pentru energia electrică destinată consumului casnic, cu cote reduse variind între 5% și 19%.
- România aplică o cotă standard de TVA de 21% și o reducere de 11% pentru energia termică destinată consumului casnic.
- Alte state membre, precum Germania, Franța și Spania, aplică reduceri de TVA de 7%, 5.5% și 10%, respectiv, pentru energia electrică destinată consumului casnic.
- Există diferențe semnificative între statele membre în ceea ce privește cotele reduse de TVA aplicate în sectorul energetic, ceea ce poate reflecta politici fiscale și sociale diferite.
Am analizat situația fiscală și energetică din România și iată o imagine clară asupra motivelor pentru care scutirile sau reducerile de TVA din sectorul energetic nu sunt aplicate la nivelul consumatorilor casnici sau industriali, comparativ cu alte state UE.
1️⃣ Cauzele principale
A. Decizie politică și bugetară
- Guvernul României / Ministerul Finanțelor:
- Prioritizează colectarea veniturilor la buget în detrimentul reducerilor fiscale.
- Scutirile de TVA în energie ar reduce încasările și ar crea presiune asupra deficitului bugetar.
- Parlamentul:
- Nu a aprobat scutiri sau cote reduse pentru energie în Codul Fiscal.
- Lipsa consensului politic pe politici sociale energetice.
B. Politici energetice neintegrate cu fiscalitatea
- TVA-ul și tarifele de energie sunt gestionate separat: ANRE reglează tarifele, dar nu poate aplica scutiri fiscale.
- Lipsa unei politici coerente de protecție a consumatorilor vulnerabili sau de stimulare a eficienței energetice.
C. Lipsa presiunii sociale și a priorităților publice
- Publicul și organizațiile civice nu au exercitat suficientă presiune pentru reducerea TVA-ului la energie.
- În alte state UE, reducerile de TVA sunt parte a politicilor sociale și energetice, protejând consumatorii vulnerabili și promovând eficiența energetică.
D. Context economic și constrângeri fiscale
- România are un buget public mai restrâns, iar statul se teme că scutirile ar duce la deficit suplimentar.
- Costurile compensărilor pentru energie sunt considerate mari, mai ales în contextul creșterii prețurilor la energie la nivel global.
2️⃣ Cine este responsabil?
| Actor | Rol/Responsabilitate |
|---|---|
| Guvernul și Ministerul Finanțelor | Propun și susțin legislația fiscală; pot introduce cote reduse de TVA sau scutiri pentru energie. |
| Parlamentul | Aprobă modificările legislative în Codul Fiscal și poate impune scutiri/reduceri. |
| ANRE | Reglează tarifele de energie; poate propune politici de protecție a consumatorilor, dar nu poate modifica TVA-ul. |
| Administrația Fiscală (ANAF) | Aplică legislația TVA; nu poate modifica scutirile. |
| Comisia Europeană | Poate interveni doar dacă România încalcă directivele UE, dar permite statelor membre să decidă reducerile opționale. |
Practic, decizia finală aparține Guvernului și Parlamentului, ANRE și ANAF doar aplică legea.
3️⃣ Ce s-ar putea face pentru a implementa scutiri sau reduceri?
| Problemă | Soluție propusă | Actor responsabil |
|---|---|---|
| TVA mare pentru consumatori casnici și industriali | Introducerea cotei reduse de TVA pentru energie electrică și termică | Guvern + Parlament |
| Protecția consumatorilor vulnerabili | Scutiri sau compensări directe pentru persoanele cu venituri mici | Guvern + Ministerul Energiei + Ministerul Finanțelor |
| Lipsa unei politici coerente | Integrarea politicii fiscale cu politica energetică, pentru sustenabilitate și eficiență | Guvern + Parlament + ANRE |
| Presiune socială și transparență | Consultări publice, comunicare cu ONG-uri și mediul civic | Guvern + Parlament |
4️⃣ Concluzie
- De ce România nu aplică scutiri? Din cauze bugetare, politice și lipsă de prioritizare a politicilor sociale în sectorul energetic.
- Cine poate schimba situația? Guvernul și Parlamentul – doar modificarea Codului Fiscal poate introduce reduceri sau scutiri.
- Cum? Prin cote reduse de TVA, compensări sociale pentru consumatori vulnerabili și integrarea politicilor energetice cu fiscalitatea.
- Observație: În alte state UE, reducerile de TVA sunt parte a politicilor sociale și energetice, nu doar a colectării de taxe.