Criterii noi de risc fiscal pentru anumiti contribuabili

𝗢𝗿𝗱𝗶𝗻 𝗔𝗡𝗔𝗙 𝟭𝟴𝟮𝟲/𝟮𝟬𝟮𝟱 - 𝗽𝗿𝗶𝘃𝗶𝗻𝗱 𝗰𝗿𝗶𝘁𝗲𝗿𝗶𝗶𝗹𝗲 𝗱𝗲 𝗿𝗶𝘀𝗰 𝗳𝗶𝘀𝗰𝗮𝗹 𝗽𝘂𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮𝘁𝗲 𝗶𝗻 𝗠𝗼𝗻𝗶𝘁𝗼𝗿𝘂𝗹 𝗼𝗳𝗶𝗰𝗶𝗹𝗮𝗹 𝗻𝗿. 𝟳𝟬𝟴/𝟯𝟬.𝟬𝟳.𝟮𝟬𝟮𝟱

𝗖𝗿𝗶𝘁𝗲𝗿𝗶𝗶 𝗻𝗼𝗶 𝗱𝗲 𝗿𝗶𝘀𝗰 𝗳𝗶𝘀𝗰𝗮𝗹 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗮𝗻𝘂𝗺𝗶𝘁𝗶 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗿𝗶𝗯𝘂𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶 :𝗢𝗽𝗲𝗿𝗮𝘁𝗼𝗿𝗶𝗶 𝗲𝗰𝗼𝗻𝗼𝗺𝗶𝗰𝗶 𝗰𝗮𝗿𝗲 𝗱𝗼𝗿𝗲𝘀𝗰 𝘀ă 𝗱𝗶𝘀𝘁𝗿𝗶𝗯𝘂𝗶𝗲 ş𝗶 𝘀ă 𝗰𝗼𝗺𝗲𝗿𝗰𝗶𝗮𝗹𝗶𝘇𝗲𝘇𝗲 𝗮𝗻𝗴𝗿𝗼 𝗯ă𝘂𝘁𝘂𝗿𝗶 𝗮𝗹𝗰𝗼𝗼𝗹𝗶𝗰𝗲, 𝘁𝘂𝘁𝘂𝗻 𝗽𝗿𝗲𝗹𝘂𝗰𝗿𝗮𝘁 ş𝗶 𝗽𝗿𝗼𝗱𝘂𝘀𝗲 𝗲𝗻𝗲𝗿𝗴𝗲𝘁𝗶𝗰𝗲 - 𝗯𝗲𝗻𝘇𝗶𝗻𝗲, 𝗺𝗼𝘁𝗼𝗿𝗶𝗻𝗲, 𝗽𝗲𝘁𝗿𝗼𝗹 𝗹𝗮𝗺𝗽𝗮𝗻𝘁, 𝗴𝗮𝘇 𝗽𝗲𝘁𝗿𝗼𝗹𝗶𝗲𝗿 𝗹𝗶𝗰𝗵𝗲𝗳𝗶𝗮𝘁 ş𝗶 𝗯𝗶𝗼𝗰𝗼𝗺𝗯𝘂𝘀𝘁𝗶𝗯𝗶𝗹𝗶 - 

. Art. I. — Anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și al președintelui Autorității Vamale Române nr. 417/1.204/2025 privind aprobarea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuți la art. 375 alin. (11) și la art. 435 alin. (31) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 26 martie 2025, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 1, punctele 4, 5 și 7 se modifică și vor avea următorul cuprins:

„4. operatorii economici care au declarat domiciliul fiscal la sediul unui cabinet de avocatură;

5. operatorii economici care au obținut autorizații și/sau au fost înregistrați în domeniul comercializării produselor accizabile în ultimele 12 luni. Nu intră în această categorie operatorii economici care au reînnoit în ultimele 12 luni autorizațiile obținute anterior; .............................................................................................

.7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una dintre situațiile de mai jos:

a) care în ultimii 5 ani au înregistrat obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală, în sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, pentru care s-a dispus executarea garanției;

b) care în ultimele 12 luni au depus declarațiile fiscale cu o întârziere mai mare de 5 zile de la termenul legal;

c) care în ultimii 5 ani au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări la plată și care se încadrează în una dintre următoarele situații:

(i) nu au respectat termenele stabilite prin graficul de eșalonare/graficul de plată, chiar dacă acestea au fost stinse în termenul suplimentar prevăzut de lege; 

(ii) nu au achitat obligațiile fiscale declarate după data acordării eșalonării și/sau restructurării, în termenul prevăzut de lege, chiar dacă acestea au fost stinse în termenul suplimentar reglementat prevăzut de lege; 

(iii) înregistrează obligații fiscale/bugetare, altele decât cele prevăzute la pct. (i) și (ii), care reprezintă condiție de menținere a valabilității eșalonării și/sau restructurării la plată; 

(iv) au pierdut valabilitatea eșalonării și/sau restructurării la plată, iar ulterior au solicitat menținerea valabilității acesteia, potrivit legii;

d) care au asociați majoritari și/sau administratori care în ultimii 10 ani au mai fost asociați sau administratori în societăți care au Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Adrian Nicușor Nica fost autorizate și/sau înregistrate în domeniul comercializării produselor accizabile, ale căror autorizații/atestate au fost revocate și care se încadrează în una dintre următoarele situații:

(i) la data radierii sau cesionării părților sociale/acțiunilor, societățile respective înregistrau obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală;

(ii) a fost deschisă procedura insolvenței, respectiv perioada de observație, reorganizare judiciară sau faliment;

e) care au solicitat restituirea sau compensarea unor sume de bani de la bugetul general consolidat, iar în urma acțiunilor de control ale organelor fiscale se constată că pentru cel puțin 25% din suma solicitată nu au drept de restituire; 

f) care nu au fonduri financiare la nivelul achizițiilor lunare de produse accizabile.”