Modificări în procedura TVA: ce propune ANAF în proiectul de ordin din 23 octombrie 2025

Dacă faci operaţiuni care pot atrage TVA sau te pregăteşti să reînregistrezi firma, atenţie: Agenția Națională de Administrare Fiscală propune schimbări importante în înregistrarea/declararea TVA. Iată ce trebuie să ştii acum – pentru a anticipa, nu a fi surprins.

Structura articolului

1. Contextul legal

Reamintim că art. 310–316 din Legea nr. 227/2015 – Codul fiscal reglementează plafonul de la care apare obligaţia TVA, precum şi înregistrarea la cerere sau din oficiu.

Recent a fost adoptat OG 22/2025 (şi/sau alte modificări) care a schimbat data la care trebuie să se facă înregistrarea când plafonul de scutire este depăşit. AvocatNet

În acest context, ANAF propune ajustarea procedurilor de aplicare.

2. Ce modificări propune proiectul

Pentru persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri TVA înainte de realizarea operaţiunilor taxabile/se solicită: înregistrarea se consideră valabilă din data înregistrării fiscale (art. 316 alin.1^1 lit. a) din Codul fiscal) AvocatNet

În cazul în care se depăşeşte plafonul de scutire: înregistrarea se consideră valabilă de la data depăşirii. AvocatNet

Procedura de anulare din oficiu a înregistrării în scopuri TVA: se propune introducerea situaţiei prevăzute la art. 316 alin.(11) lit.i) (persoanele cu sediul în alt stat membru care aplică regimul special de scutire) AvocatNet

Certificatul de înregistrare în scopuri TVA să poată fi comunicat şi electronic prin Spaţiul Privat Virtual (SPV). AvocatNet

Ajustarea formularelor decizie de înregistrare / anulare TVA (Anexa 3, 4 la OPANAF). AvocatNet

3. Implicaţii pentru antreprenori, contabili şi departamentele de HR/financiar

Firmele care sunt în pragul de depăşire a plafonului de scutire TVA trebuie să urmărească cu atenţie momentul „data depăşirii” deoarece înregistrarea TVA are acum efect imediat din acel moment.

Contabilitatea trebuie să prevadă acest scenariu: când se depăşeşte plafonul, aplicaţia internă să ştie că TVA se aplică din data respectivă.

În cazul anulării înregistrării din oficiu, firmele afectate trebuie să fie pregătite cu documentaţie completă, deoarece implică riscuri de controle şi obligaţii suplimentare.

HR/financiar: dacă firma operează cu entităţi în alte state membre şi aplică regimul special de scutire, trebuie să verifice dacă se declanşează anularea înregistrării în România în baza noilor dispoziţii.

Formularul certificat TVA comunicat prin SPV scurtează procedura şi reduce costurile operaţionale.

4. Paşi practica recomandati

Actualizează procedura internă de înregistrare/anulare TVA: cine realizează likvidarea, formularele, termenele.

Notifică departamentul contabil că trebuie verificată data reală a depăşirii plafonului de scutire.

Înregistrează în sistemul intern momentul când cererea TVA a fost depusă sau când plafonul a fost depăşit.

Monitorizează dacă proiectul de ordin este adoptat şi intră în vigoare – actualizează fişele de procedură odată publicat.

Archivează dovada cererii/deciziei pentru eventuale controale.

5. Tema de anticipare

Recomandăm firmelor să urmărească şi manualul de completare al formularelor TVA care urmează modificării.

Urmăreşte dacă apare ordinul final şi aplicaţia pentru anularea din oficiu + cererea electronică.

✅ Concluzie

Proiectul de ordin al ANAF din 23 octombrie 2025 aduce modificări semnificative care afectează atât momentul înregistrării TVA, cât şi procedura de anulare din oficiu. Pentru antreprenori şi contabili este esenţial să integreze aceste schimbări în procedurile interne şi să se pregătească pentru adoptarea finală. Menţionăm că până la publicarea ordinului final, prevederile rămân în stadiu de proiect.