5 termene care iti pot schimba vectorul fiscal in ianuarie 2026 (si cum le bifezi corect)
De ce conteaza “vectorul fiscal” la inceput de an
Vectorul fiscal este “setul” de obligatii declarative si calitati fiscale ale contribuabilului (ex.: platitor TVA, perioada TVA luna/trimestru, angajator, obligatii declarative). Cand vectorul e gresit, apar efecte in cascada: declaratii depuse pe perioada gresita, corectii, dobanzi/penalitati, risc de amenda pentru nedeclarare la termen.
Regula practica: ianuarie este luna in care iti “setezi” anul.
Baza legala minima
Cod procedura fiscala – art. 88: modificarile ulterioare ale datelor declarate initial se aduc la cunostinta organului fiscal in 15 zile de la data producerii (declaratie de mentiuni).
Cod procedura fiscala – art. 336: nerespectarea termenelor pentru declaratii de inregistrare/mentiuni este contraventie.
Cod fiscal – art. 322: regula luna, exceptia trimestru si termenele/conditiile (inclusiv AIC).
Cod fiscal – art. 310: cererea pentru aplicarea regimului de scutire (anulare cod TVA la cerere) se depune intre 1 si 10 ale lunii urmatoare perioadei fiscale aplicate; anularea produce efecte de la comunicarea deciziei.
Formular 700 (D700) – documentatie ANAF: include explicit situatia “AIC pe trimestru -> schimbare perioada”, la Subsectiunea II, rand 1.18.
Formular 092 exista in continuare in lista ANAF, cu termenul de 5 zile lucratoare (practic: plan B / cazuri specifice).
Calendar operational: Ianuarie 2026 (executie rapida, fara interpretari)
01–05 ianuarie: calculezi si verifici (TVA perioada fiscala)
Ce faci:
Calculezi cifra de afaceri relevanta pentru art. 322 pe 2025 (pentru a decide luna vs trimestru).
Verifici daca ai avut AIC (achizitii intracomunitare de bunuri) in 2025.
Confirmi in SPV vectorul curent: TVA lunar sau trimestrial.
De ce acum: ca sa nu ajungi in 14–15 ianuarie “pe fuga”.
Exemplu:
Firma A: CA 2025 sub plafon + fara AIC in 2025 → poate ramane/trece la trimestru (daca indeplineste toate conditiile).
Firma B: CA 2025 peste plafon → trece/ramane la luna.
01–10 (in fiecare luna): fereastra pentru iesire din TVA (cand e cazul)
Cand se aplica:
Esti inregistrat in scopuri TVA (art. 316) si vrei sa aplici regimul special de scutire (art. 310), daca esti sub plafon si indeplinesti conditiile.
Ce faci:
Depui cererea/mentiunea intre 1 si 10 ale lunii urmatoare perioadei fiscale aplicate.
Ce trebuie sa stii (operational):
Anularea este valabila de la data comunicarii deciziei (nu “din momentul depunerii”).
Exemplu:
Esti TVA lunar si sub plafon, vrei sa iesi din TVA: depui intre 1–10 februarie (pentru luna ianuarie), cu documentele/conditiile aferente.
Pana la 15 ianuarie: ajustezi perioada fiscala TVA pe baza CA (cand se schimba incadrarea)
Cand se aplica:
Dupa recalcularea CA pe 2025, rezulta ca trebuie sa schimbi perioada fiscala (trimestru ↔ luna).
Ce depui:
In practica, mentiunile se fac prin D700 (unde e aplicabil) sau 010/070 etc., in functie de tipul contribuabilului si situatie. Pagina ANAF pentru D700 (valabil an >=2023) confirma utilizarea pentru modificari in mediu electronic a obligatiilor din vector
Exemplu:
Ai fost trimestrial in 2025, iar in 2025 depasesti plafonul → depui mentiuni pentru trecerea la TVA lunar, in ianuarie 2026.
Pana la 25 ianuarie: confirmarea trimestrului (unde se aplica) – art. 322
Cand se aplica:
Daca esti pe trimestru si ramai pe trimestru in conditiile art. 322, exista obligatia de mentiuni/confirmari pana la 25 ianuarie (cifra de afaceri + mentiune ca nu ai efectuat AIC in anul precedent).
Ce faci practic:
Pregatesti mentiunea prin formularul aplicabil (frecvent D700 / formularele clasice, dupa caz).
Exemplu:
Platitor TVA trimestrial, fara AIC in 2025, sub plafon → pana la 25 ianuarie 2026 depui mentiunea/confirmarea “raman pe trimestru”, unde este necesar.
In orice luna: AIC pe trimestru = termen special (max 5 zile lucratoare)
Asta este zona unde se greseste cel mai des.
Cand se aplica:
Esti platitor TVA cu perioada fiscala trimestru si efectuezi o AIC taxabila in Romania.
Termen:
Depui mentiunea in maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care a intervenit exigibilitatea AIC.
Cu ce depui (recomandarea 2026):
Depui prin D700, deoarece in documentatia D700 exista explicit randul 1.18 pentru aceasta situatie (AIC pe trimestru).
D092 exista in continuare in lista ANAF (plan B), dar operational, D700 acopera clar situatia.
Exemplu:
AIC cu exigibilitate in februarie 2026 → depui mentiunea pana la 5 zile lucratoare dupa 28/29 februarie. In D700 bifezi Subsectiunea II, rand 1.18 si completezi luna/anul.
Orice alta schimbare: regula de baza “15 zile” (vector fiscal)
Cand se aplica (tipic):
devii angajator / incetezi calitatea
deschizi/inchizi sedii secundare
schimbi date declarate initial (adresa, obiecte, etc., conform formularului)
Regula:
15 zile de la data producerii modificarii (declaratie de mentiuni).
Risc:
Nerespectarea termenelor pentru declaratii de mentiuni este contraventie.
Pana la 31 ianuarie: optiune/renuntare la sistemul anual (impozit pe profit), unde esti eligibil
Daca ai clienti platitori de impozit pe profit pentru care conteaza optiuni de declarare/plati anticipate, finalizezi pana la 31 ianuarie conform regulilor aplicabile (si bifezi corect in vector).
(Nota: aici pot exista particularitati de eligibilitate si conditii; trateaz-o ca subcapitol separat per client.)
3 scenarii complete (ca sa stii exact “ce faci”)
Scenariul 1: “Raman pe trimestru fara AIC”
01–05 ian: CA 2025 sub plafon + confirm “fara AIC in 2025”
Pana la 25 ian: depun mentiunea/confirmarea (unde se aplica)
Output: perioada TVA ramane trimestru, fara surprize.
Scenariul 2: “Trec la luna din cauza CA”
01–05 ian: CA 2025 depaseste plafon
Pana la 15 ian: depun mentiuni pentru schimbarea perioadei la luna (formular aplicabil / D700)
Output: deconturile si raportarile merg coerent tot anul.
Scenariul 3: “AIC in timpul anului pe trimestru”
Eveniment: AIC cu exigibilitate in luna X
Pana la 5 zile lucratoare dupa final de luna X: depun mentiunea (recomand D700 rand 1.18)
Output: trecere la luna la timp, evit contraventia si corectiile.
SOP recomandat (pentru tine si pentru clienti)
Pas 1: “Audit ianuarie” in 30 minute / client TVA
CA 2025 (relevant pentru art. 322)
AIC 2025 (da/nu)
Perioada TVA curenta (SPV)
Decizie: raman / schimb / iesire TVA (daca e cazul)
Pas 2: “Mentiuni” (worklist)
Termenul: 15 / 25 / 31 ianuarie sau 5 zile (AIC)
Formular: D700 vs formular clasic (010/070 etc., dupa tip)
Dovada depunerii + arhivare
Pas 3: Reminder recurent
Lunar: “1–10” (verific iesire TVA, daca e cazul)
Trigger: “AIC” (5 zile lucratoare)
.png)