👉 „TVA la cazarea în hoteluri din UE: Germania, Franța sau Italia – unde se plătește și cum îți recuperezi banii?

🏨 TVA la cazarea în hoteluri din Uniunea Europeană

Cum funcționează regulile fiscale și ce trebuie să știe firmele cu angajați în delegații internaționale

🔥 Contextul practic

În activitatea firmelor care desfășoară operațiuni internaționale apare frecvent situația delegațiilor în alte state membre UE sau chiar în afara Uniunii. Una dintre cheltuielile esențiale este cazarea la hotel.

Întrebarea cheie: unde se plătește TVA și cum se tratează fiscal această operațiune?

📜 Baza legală

Conform Codului fiscal românesc, regula generală (art. 278 alin. 2) prevede că locul prestării serviciilor către o persoană impozabilă este acolo unde beneficiarul își are sediul activității economice.

Totuși, există o excepție majoră:
👉 Art. 278 alin. (4) lit. a) stipulează că pentru serviciile de cazare în hoteluri sau unități similare, locul prestării este acolo unde se află imobilul.

🏨 Aplicarea regulii – exemplu Italia

Dacă un salariat al unei firme românești se cazează la un hotel în Italia:

Serviciul este impozabil în Italia

Hotelul emite factura cu TVA italian

Firma românească NU aplică taxare inversă în România

📊 Tratament fiscal în România

Înregistrarea facturii
Factura de cazare se înregistrează la valoarea totală, inclusiv TVA german.

Declararea în decontul de TVA (D300)
Se evidențiază la rândul 30 – “Achiziții de bunuri și servicii scutite de taxă sau neimpozabile”.

Declarația recapitulativă (D390)
❌ Nu se raportează, pentru că nu este o achiziție intracomunitară de servicii.

💶 Recuperarea TVA din UE

Vești bune pentru companii: TVA achitat în alt stat membru nu este o cheltuială definitivă.

📍 Mecanismul european de rambursare TVA permite recuperarea taxei plătite prin:

Formularul 318 – Cerere de rambursare TVA

Depunere electronică la ANAF, care transmite solicitarea administrației fiscale din statul respectiv (ex. Germania, Franța, Italia)

⏳ Termenele și procedura diferă de la un stat la altul, însă mecanismul este un drept al tuturor firmelor din UE.

🌍 Exemple de aplicare

Germania 🇩🇪 – TVA cazare: 7% sau 19% (în funcție de pachet)

Franța 🇫🇷 – TVA cazare: 10%

Italia 🇮🇹 – TVA cazare: 10%

În toate cazurile, TVA se plătește local și poate fi recuperat de firmele românești.

✅ Concluzii

TVA pentru cazarea hotelieră se plătește în țara unde este hotelul.

Factura se înregistrează cu TVA inclus, fără taxare inversă.

Operațiunea apare în D300, dar nu se declară în D390.

TVA plătit poate fi recuperat prin mecanismul european (formular 318).

💡 Recomandări practice pentru antreprenori și contabili

Solicitați facturi pe numele firmei, nu pe angajat, pentru a avea dreptul de recuperare TVA.

Centralizați lunar facturile de cazare din delegații externe.

Depuneți cererea de rambursare TVA (318) în termenele prevăzute – de regulă până la 30 septembrie pentru anul precedent.

Consultați legislația locală a statului membru privind cotele de TVA.

Apelați la un expert contabil pentru maximizarea șanselor de rambursare rapidă.

📲 CTA pentru blog:
👉 Vrei să fii la curent cu ultimele noutăți fiscale din România și Uniunea Europeană?
✅ Urmareste-ma pe retelele de socializare unde postez regulat materiale si articole clare cu exemple practice!