Cum sa vinzi autoturismele firmei fara batai de cap: ghid TVA, cheltuieli si riscuri ANAF

Vanzarea autoturismelor detinute de firma catre persoane fizice sau juridice poate fi complicata daca nu stii ce reguli fiscale si contabile se aplica. 

In acest ghid vei afla:

• La ce valoare poti vinde autoturismele
• Documentele necesare
• Obligatiile asociatului/administratorului si ale contabilului
• Riscuri ANAF si masuri de protectie

1. Valoarea de vanzare: valoarea ramasa vs valoarea de piata

• Valoarea ramasa = pretul de achizitie minus amortizare.
• Valoarea de piata = pretul estimativ la care autoturismul s-ar vinde pe piata.

Important: vanzarea peste valoarea ramasa, chiar daca sub valoarea de piata, este legala.

Risc ANAF apare doar daca pretul este sub valoarea contabila neta sau daca vanzarea are legatura cu asociati/afiliati, caz in care poate fi interpretata ca transfer de profit sau beneficiu nedeclarat.

Sfaturi practice:

Chiar daca evaluarea exacta a valorii de piata este dificila (kilometri diferiti, uzura, accidente), noteaza pretul real si motiveaza-l prin documente orientative (site-uri auto, evaluare independenta).

2. Documente necesare

• Factura fiscala (pentru persoane juridice sau persoane fizice platitoare TVA)
• Contract vanzare-cumparare
• Proces verbal de predare-primire
• Extras registru auto si documente RAR
• Declaratie pe proprie raspundere daca vanzarea e catre asociati, pentru a justifica pretul

3. TVA 

Daca autoturismul a fost utilizat pentru activitati cu TVA, se calculeaza TVA la pretul real de vanzare.

4. Cheltuieli deductibile

Deducerea cheltuielilor pentru autoturism (intretinere, combustibil, reparatii) se face pana la vanzare.

Vanzarea peste valoarea ramasa nu afecteaza deductibilitatea cheltuielilor, dar vanzarea sub valoarea contabila poate genera ajustari, in anumite conditii

5. 👍 Situatia in care valoarea de vanzare este sub valoarea ramasa, dar aceasta este valoarea de piata reala.

🔹 Cum se trateaza contabil si fiscal

Contabilitate

      Diferenta dintre valoarea ramasa si pretul de vanzare = pierdere din cedarea activului (cheltuiala).

      Aceasta pierdere se inregistreaza in contabilitate si se reflecta in rezultatul firmei.

TVA

      TVA-ul se colecteaza la pretul efectiv de vanzare, chiar daca este sub valoarea ramasa.

      Important: trebuie justificat ca pretul reprezinta valoarea de piata → aici e cheia pentru a evita suspiciuni ANAF.

Riscul ANAF

      ANAF poate considera tranzactia subevaluata si sa ajusteze TVA sau sa respinga deductibilitatea pierderii.

     Pentru aparare, se recomanda:

• Raport de evaluare (independent sau de la un evaluator autorizat ANEVAR).
• Documente justificative (ex: kilometraj, accidente, uzura).
• Jurisprudenta CJUE – sustine principiul valorii de piata reale, nu al unei valori contabile teoretice.

Cheltuieli deductibile

• Pierderea este deductibila daca se poate demonstra ca pretul tranzactiei este unul de piata.
• Daca nu exista justificari, ANAF poate considera cheltuiala nedeductibila.

6. Riscuri ANAF si masuri preventive

ANAF poate contesta vanzarea doar daca:

• Pretul e sub valoarea contabila neta
• Se suspecteaza transfer de profit catre asociati/afiliati

Masuri preventive:

• Documenteaza pretul: evaluare orientativa, comparatii online
• Contract si factura completate corect
• Evidenta contabila clara
• Declaratie pe proprie raspundere pentru asociati

7. Obligatii ale asociatului/administratorului

• Respectarea legislatiei fiscale
• Informarea contabilitatii despre vanzare
• Decizii documentate in interesul firmei

8. Obligatii ale contabilului

• Facturi si contracte corecte
• Evidenta amortizarii si cheltuielilor
• Calcul TVA si ajustari daca este cazul

9. Structura vanzarii dupa tipul beneficiarului

10. Concluzie

Vanzarea peste valoarea ramasa este sigura si nu genereaza sanctiuni.

Vanzarea sub valoarea contabila sau catre asociati fara justificare poate atrage controale.

Documentatia corecta si evaluarea orientativa protejeaza firma si contabilitatea.